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問答題

【計(jì)算題】甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實(shí)際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費(fèi)20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費(fèi)稅稅率為10％。同時該應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方無同類消費(fèi)品銷售價格。試計(jì)算乙企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅款。

答案：組成計(jì)稅價格＝（70000＋20000）÷（1-10％）＝100000（元）
代扣代繳消費(fèi)稅稅款：100000...

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【計(jì)算題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2005年6月把資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售已經(jīng)使用5年的機(jī)器設(shè)備，取得收入9500元（原值為9000元）；銷售自己使用過的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動車2輛，分別取得收入11000元（原值為40000元）和64000元（原值為56000元）；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為多少元？

答案：（1）9500元÷（1＋4％）×4％÷2＝182.69元
（2）64000元÷（1＋4％）×4％÷2＝1230...

【計(jì)算題】某國稅局2003年5月對某一般納稅人商業(yè)企業(yè)2002年度所得稅納稅情況進(jìn)行檢查，通過核查其申報(bào)納稅資料及相關(guān)帳簿資料發(fā)現(xiàn)：（1）該企業(yè)2002年銷貨凈收入4000萬元，當(dāng)年損益表中反映的會計(jì)利潤500萬元，已預(yù)繳所得稅165萬元。年度所得稅申報(bào)資料無納稅調(diào)整內(nèi)容。（2）盤虧存貨10萬元已經(jīng)批準(zhǔn)作營業(yè)外支出，企業(yè)還未作財(cái)務(wù)處理。（3）銷售產(chǎn)品取得含稅收入58.5萬元（其成本為40萬元，未結(jié)轉(zhuǎn)），但企業(yè)作暫收款項(xiàng)入賬。（4）營業(yè)外支出有向協(xié)作單位廠慶贊助費(fèi)4萬元，向紅十字事業(yè)捐款50萬元，向?yàn)?zāi)區(qū)直接捐贈自產(chǎn)貨物一批，無同類產(chǎn)品售價，成本60萬元，已按規(guī)定繳納了增值稅并在營業(yè)外支出中列支。（5）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。（6）本年工資支出1000萬元，另通過管理費(fèi)用列支了補(bǔ)貼70萬元，企業(yè)在冊職工900人，當(dāng)?shù)厝司?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元，企業(yè)已按1000萬元計(jì)提了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。（7）銷售費(fèi)用中廣告費(fèi)用120萬元。請計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)所得稅額。

答案：計(jì)稅工資和三費(fèi)調(diào)增229.81萬元
應(yīng)補(bǔ)所得稅=（500-10-10*17%+10+4+（60*（10%+1）...