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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2005年6月把資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中不需用的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理:銷(xiāo)售已經(jīng)使用5年的機(jī)器設(shè)備,取得收入9500元(原值為9000元);銷(xiāo)售自己使用過(guò)的應(yīng)交消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)2輛,分別取得收入11000元(原值為40000元)和64000元(原值為56000元);銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人庫(kù)存未使用的鋼材取得收入35000元,該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為多少元?

答案: (1)9500元÷(1+4%)×4%÷2=182.69元
(2)64000元÷(1+4%)×4%÷2=1230...
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問(wèn)答題

【計(jì)算題】某國(guó)稅局2003年5月對(duì)某一般納稅人商業(yè)企業(yè)2002年度所得稅納稅情況進(jìn)行檢查,通過(guò)核查其申報(bào)納稅資料及相關(guān)帳簿資料發(fā)現(xiàn):(1)該企業(yè)2002年銷(xiāo)貨凈收入4000萬(wàn)元,當(dāng)年損益表中反映的會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬(wàn)元,已預(yù)繳所得稅165萬(wàn)元。年度所得稅申報(bào)資料無(wú)納稅調(diào)整內(nèi)容。(2)盤(pán)虧存貨10萬(wàn)元已經(jīng)批準(zhǔn)作營(yíng)業(yè)外支出,企業(yè)還未作財(cái)務(wù)處理。(3)銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含稅收入58.5萬(wàn)元(其成本為40萬(wàn)元,未結(jié)轉(zhuǎn)),但企業(yè)作暫收款項(xiàng)入賬。(4)營(yíng)業(yè)外支出有向協(xié)作單位廠慶贊助費(fèi)4萬(wàn)元,向紅十字事業(yè)捐款50萬(wàn)元,向?yàn)?zāi)區(qū)直接捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物一批,無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià),成本60萬(wàn)元,已按規(guī)定繳納了增值稅并在營(yíng)業(yè)外支出中列支。(5)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。(6)本年工資支出1000萬(wàn)元,另通過(guò)管理費(fèi)用列支了補(bǔ)貼70萬(wàn)元,企業(yè)在冊(cè)職工900人,當(dāng)?shù)厝司?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元,企業(yè)已按1000萬(wàn)元計(jì)提了三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。(7)銷(xiāo)售費(fèi)用中廣告費(fèi)用120萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)所得稅額。

答案: 計(jì)稅工資和三費(fèi)調(diào)增229.81萬(wàn)元
應(yīng)補(bǔ)所得稅=(500-10-10*17%+10+4+(60*(10%+1)...
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