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問答題

【案例分析題】

某生產企業(yè)為一般納稅人(屬于出口收匯重點監(jiān)管企業(yè)),取得了進出口經營權與出口退(免)稅認定資格,符合出口退(免)稅的各類條件。該企業(yè)2014年開始開展進料加工業(yè)務,年度已核銷手冊的加權平均實際分配率為60%。2015年又在海關取得了加工貿易進料手冊B06094151111,其計劃進口為100萬美元,計劃出口為200萬美元。2月發(fā)生兩筆進料加工業(yè)務:一筆為60萬元(FOB),3月份單證收齊且信息齊全,4月份收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;另一筆為150萬元(FOB),3月份單證收齊但出口貨物報關單信息不齊也未收匯,4月份出口貨物報關單信息收齊;4月份發(fā)生一筆進料加工業(yè)務,出口額為80萬元(FOB),當月單證收齊但出口貨物報關單信息不齊,當月收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;以上三筆出口貨物會計在當期均按照會計規(guī)定做了外銷收入。在3、4、5月的增值稅納稅申報期內該企業(yè)均申報了增值稅納稅和免抵退稅。出口貨物退稅率為13%,征稅率為17%。已知該企業(yè)2月份進項稅額170000元,銷項稅額85000元,結轉上月留抵稅額87000元。該企業(yè)3月份進項稅額170000元,銷項稅額85000元。該企業(yè)4月份進項稅額170000元,銷項稅額85000元。

請問該企業(yè)在幾月份增值稅納稅申報期內申報的免抵退稅大于0。

答案: 該企業(yè)2-4月份共發(fā)生三筆進料加工業(yè)務:
第一筆60萬元業(yè)務:企業(yè)在4月份實現單證收齊且信息收齊并收匯,因此該...
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