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【計(jì)算題】滿(mǎn)洲里某國(guó)際運(yùn)輸有限公司，主要從事陸路運(yùn)輸，具有《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》和《國(guó)際汽車(chē)運(yùn)輸行車(chē)許可證》，且《道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可證》的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)當(dāng)包括“國(guó)際運(yùn)輸”，符合應(yīng)稅服務(wù)零稅率實(shí)行免抵退稅辦法的規(guī)定。2015年1月份，該公司取得國(guó)際運(yùn)輸收入4000000元，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入8000000元，以上均在當(dāng)月計(jì)入銷(xiāo)售收入。當(dāng)月該公司購(gòu)進(jìn)大型運(yùn)輸車(chē)10輛，總價(jià)7000000元，進(jìn)項(xiàng)稅額1190000元，上期留抵稅額為0，請(qǐng)計(jì)算當(dāng)期免抵稅額。
2.當(dāng)期應(yīng)納稅額=8000000×...
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【案例分析題】
深圳市某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類(lèi)條件。2014年3月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額85000元，上月結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額87000元。當(dāng)月報(bào)關(guān)出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價(jià)格60萬(wàn)元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬(wàn)元（FOB）單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當(dāng)期按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷(xiāo)收入。在4月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)進(jìn)行了增值稅納稅與免抵退稅申報(bào)，并在當(dāng)年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過(guò)銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。
請(qǐng)計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣額。當(dāng)期期末留抵稅額148000元>當(dāng)期免抵退稅額7800...
【案例分析題】
深圳市某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類(lèi)條件。2014年3月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額85000元，上月結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額87000元。當(dāng)月報(bào)關(guān)出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價(jià)格60萬(wàn)元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬(wàn)元（FOB）單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當(dāng)期按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷(xiāo)收入。在4月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)進(jìn)行了增值稅納稅與免抵退稅申報(bào)，并在當(dāng)年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過(guò)銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。
請(qǐng)計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額。（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=85000...
