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填空題

某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年6月份，該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。此筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費稅為（）。（糧食白酒、薯類白酒適用消費稅稅率為20%和每斤0.5元），酒精適用消費稅稅率為5%）。

答案： 3000元

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某企業(yè)1998年開業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，1998年經(jīng)營虧損40萬元，1999年經(jīng)營虧損20萬元，2000年產(chǎn)品銷售收入2500萬元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入50萬元，國債利息收入20萬元，金融債券利息收入15萬元，產(chǎn)品銷售成本2100萬元，銷售費用80萬元，管理費用150萬元，應(yīng)扣除的稅費120萬元，發(fā)生轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)費用3萬元，8月原材料發(fā)生非正常損失40萬元（10月取得保險公司賠款10萬元）.根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題（以萬元為單位，小數(shù)點后保留兩位）：2000年度企業(yè)應(yīng)納所得稅額是（）萬元。

答案： 7.26

某公司2002年度向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)稅所得額（會計利潤）3萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，公司全年實現(xiàn)銷售收入總額6500萬元，全年實際支付業(yè)務(wù)招待費26.5萬元.除發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用外，其他項目沒有問題.根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題（以萬元為單位，小數(shù)點后保留兩位）：計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費用是（）萬元。

答案： 22.5

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