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填空題
某公司2002年度向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅所得額（會計(jì)利潤）3萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，公司全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額6500萬元，全年實(shí)際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元.除發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用外，其他項(xiàng)目沒有問題.根據(jù)所給內(nèi)容回答下列問題（以萬元為單位，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）：計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用是（）萬元。
答案：
22.5
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問答題
【簡答題】
某股份有限公司2002年度的企業(yè)賬面反映1-12月份會計(jì)利潤總額600萬元。本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅198萬元。通過審查該公司全年的有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問題：
1）營業(yè)費(fèi)用中列支廣告費(fèi)250萬元，宣傳費(fèi)21萬元。
2）管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)55.5萬元。
3）2月3日，給本公司生產(chǎn)一線職工發(fā)放工作服、手套等勞保用品，在“應(yīng)付福利費(fèi)”科目列支，金額18萬元。（勞動保護(hù)支出沒有超標(biāo)）
4）其他資料：該公司1—12月份主營業(yè)務(wù)收入9000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，營業(yè)外收入300萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分析計(jì)算該公司2002年度應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
答案：
1.允許稅前扣除的宣傳費(fèi)限額=（9000+1000）5‰=50（萬元），企業(yè)實(shí)際列支21萬元，允許據(jù)實(shí)扣除...
