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問(wèn)答題
【案例分析題】
某企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25％，年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)389000元。與利潤(rùn)分配有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：
1．計(jì)算應(yīng)交納的所得稅費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶
2．結(jié)轉(zhuǎn)本年稅后凈利潤(rùn)；
3．根據(jù)后利潤(rùn)的10%計(jì)提盈余公積；
4．經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)，宣布向股東發(fā)放股利80000元；
5．結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配利潤(rùn)的余額。
答案：
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問(wèn)答題
【案例分析題】
某企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25％，年12月份各損益類賬戶發(fā)生額如下：
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：180000
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：92000
銷售費(fèi)用：12000
營(yíng)業(yè)稅金及附加：9000
其他業(yè)務(wù)收入：52000
其他業(yè)務(wù)成本：39000
財(cái)務(wù)費(fèi)用：2000
管理費(fèi)用：11000
營(yíng)業(yè)外收入：42000
營(yíng)業(yè)外支出：14000
投資收益：—8000
公允價(jià)值變動(dòng)損益：5000
資產(chǎn)減值損失：9000
答案：
（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入—（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本）—營(yíng)業(yè)稅金及附加&md...
