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問答題
【計算題】某卷煙廠（地處縣城）2002年12月銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬元。請計算當月應納城建稅。（卷煙比例稅率為45%，固定稅額150元/箱）
答案：
應納增值稅稅額=150*17%=75（萬元）
應納消費稅稅額=150*45%+150*500/10000=25...
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問答題
【計算題】某洗衣機廠2004年2月發(fā)生以下經營業(yè)務：（1）批發(fā)銷售洗衣機一批，取得不含稅銷售額400萬元。（2）向個體戶銷售洗衣機一批，價稅合并收取銷售額80萬元。（3）將零售價2萬元的洗衣機作為禮品贈送給客戶。（4）購進原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進項稅額分別為240萬元、40.80萬元，專用發(fā)票本月已通過稅務機關的認定。另外支付運費1.3萬元，并取得承運單位開具的普通發(fā)票。（5）購進生產設備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、20.40萬元。要求：計算該洗衣機廠2004年2月應納的增值稅。
答案：
（1）銷項稅額=400×17%=68（萬元）
（2）銷項稅額=80÷（1+17%）×17%=11.62（萬元）...
（2）銷項稅額=80÷（1+17%）×17%=11.62（萬元）...
問答題
【計算題】某物資系統(tǒng)金屬公司（一般納稅人）主要從事工業(yè)金屬材料的采購和供應業(yè)務?！猎掳l(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售各種鋼材取得銷售額98.75萬元。（2）外購鏟車一部，價款4.2萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額0.714萬元，交付倉庫使用。（3）外購鍍鋅板100噸，每噸單價0.49萬元，支付價49萬元，取得專用發(fā)票注明的稅金8.33萬元。（4）本月外購螺紋鋼120噸，單價每噸0.43萬元，支付價款51.6萬元，取得的專用發(fā)票注明的進項稅額8.77萬元。（5）將本月購進的螺紋鋼20噸，轉為本 單位基本建設使用，價款8.6萬元。（6）因管理不善本月購進鍍鋅板被盜，丟失10噸。根據(jù)上述資料，計算該公司本月應納增值稅稅額。
答案：
銷項稅額=987500×17%=167875（元）
應抵扣的進項稅額=（87720-14620）+（83300...
應抵扣的進項稅額=（87720-14620）+（83300...
