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問答題

【計算題】某日化廠2008年產(chǎn)品銷售收入2000萬元，銷售成本900萬元，繳納消費稅160萬元，發(fā)生廣告費200萬元，技術開發(fā)費20萬元，計算該企業(yè)2008年度應納所得稅額。

答案：廣告費扣除限額=2000×15%=300（萬元）
允許扣除廣告費200萬元
應納所得稅=（200...

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【計算題】某工業(yè)企業(yè)，職工人數(shù)30人，資產(chǎn)總額500萬元，2008年實現(xiàn)收入總額860萬元，扣除項目金額838萬元。另收到2007年度流轉(zhuǎn)稅返還款3萬元，2006年度虧損為12萬元，2007年虧損為8萬元。計算2008年度該企業(yè)應納所得稅額。

答案：應納所得稅額=（860-838+3-12-8）×20%=1（萬元）

【計算題】某企業(yè)2008年利潤總額640萬元，通過市級民政部門向災區(qū)捐贈一批生活物資，價值85萬元。計算該企業(yè)當年所得稅前準予扣除的公益性捐贈數(shù)額，超過部分能否結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除？

答案：按稅法規(guī)定計算的準予扣除的公益性捐贈額
640×12%=76.8（萬元）
不允許列支的捐贈額

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