是綜合反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團在一定期間現金流入量、流出量，以及現金凈增減變動情況的會計報表。
即母公司從子公司購買存貨，子公司為銷售企業(yè)，母公司為購貨企業(yè)。
即子公司從母公司購入存貨，母公司為銷貨企業(yè)，子公司為購貨企業(yè)。
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