多項(xiàng)選擇題

A公司于2×10年12月31日取得一棟寫字樓并對外經(jīng)營出租，取得時的入賬金額為2000萬元，采用成本模式計(jì)量，采用直線法按20年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)無殘值，稅法折舊與會計(jì)一致；2×12年1月1E1，A公司持有的投資性房地產(chǎn)滿足采用公允價值模式計(jì)量的條件，當(dāng)日公允價值為2100萬元，2×12年年末公允價值為1980萬元，假設(shè)適用的所得稅稅率為25％，則下列說法正確的有（）。

A．2×12年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元
B．2×12年初應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬元
C．2×12年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債5萬元
D．2×12年末應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債50萬元，同時確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)30萬元

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多項(xiàng)選擇題

A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計(jì)未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)該虧損。2×12年實(shí)現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。2×l2年適用的所得稅稅率為33％，根據(jù)2×12年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25％。2×13年實(shí)現(xiàn)稅前利潤1200萬元，2×13年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)計(jì)未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有（）。

A．2×11年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)990萬元
B．2×12年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬元
C．2×12年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬元
D．2×13年末當(dāng)期應(yīng)交所得稅為0

多項(xiàng)選擇題

下列交易或事項(xiàng)中，可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。

A．企業(yè)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限相同
B．因違反相關(guān)法規(guī)被處罰的罰款
C．企業(yè)發(fā)生的稅法允許稅前彌補(bǔ)的虧損額
D．可供出售金融資產(chǎn)期末發(fā)生公允價值變動

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下列交易或事項(xiàng)中，可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。

下列交易或事項(xiàng)中，可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。