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單項(xiàng)選擇題

A公司2012年發(fā)生了1200萬元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2012年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2012年廣告費(fèi)支出的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.300
B.1200
C.900
D.0

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單項(xiàng)選擇題

南方公司于2012年1月1日以銀行存款1000萬元自證券市場購入某公司5年期債券，面值為1250萬元，票面年利率為4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并償還本金，實(shí)際年利率為10%，南方公司將該債券作為持有至到期投資核算。則該持有至到期投資產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（）。

A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異41萬元
B.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異41萬元
C.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異59萬元
D.不產(chǎn)生暫時(shí)性差異

單項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異的是（）。

A.會計(jì)上固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不一致
B.確認(rèn)國債利息收入同時(shí)確認(rèn)的資產(chǎn)
C.可供出售金融資產(chǎn)確認(rèn)公允價(jià)值變動
D.存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

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