計算題：
甲企業(yè)是2009年1月1日注冊成立的公司，適用的所得稅稅率為25%。
2009年度有關所得稅會計處理的資料如下：
(1)本年度實現稅前會計利潤240萬元;
(2)取得國債利息收入20萬元;
(3)持有的一項交易性金融資產期末公允價值上升30萬元;
(4)持有的一項可供出售金融資產期末公允價值上升50萬元;
(5)計提存貨跌價準備10萬元;
(6)本年度開始計提折舊的一項管理用固定資產，成本為100萬元，使用壽命為5年，預計凈殘值為0，按直線法計提折舊，稅法規(guī)定的使用年限為10年，假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同。
(2009年度除上述事項外，無其他納稅調整事項)
要求：
(1)采用資產負債表債務法計算本年度應交所得稅。
(2)計算本期應確認的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債金額。
(3)計算2009年利潤表中列示的所得稅費用，并做出相關的會計分錄。

計算題：
S股份有限公司(以下簡稱S公司)系上市公司，適用的所得稅稅率為25%，S公司預計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。20×8年利潤總額為800萬元，該公司當年會計與稅法之間的差異包括以下事項：
(1)取得國債利息收入80萬元;
(2)因違反稅收政策支付罰款40萬元;
(3)交易性金融資產公允價值變動收益40萬元;
(4)本期提取存貨跌價準備210萬元;
(5)預計產品質量保證費用50萬元。
S公司20×8年12月31日資產負債表中部分項目情況如下：單位：元
項目賬面價值計稅基礎應納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異
交易性金融資產30000002600000
存貨1590000018000000
預計負債5000000
總計--
要求：
(1)計算S公司20×8年度的應納稅所得額和應交所得稅。
(2)計算S公司20×8年度的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異(將結果填入上表中)。
(3)計算S公司20×8年度應確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
(4)計算S公司20×8年度應確認的所得稅費用。
(5)編制S公司20×8年度確認所得稅費用和遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的會計分錄。