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海南住院醫(yī)師口腔正畸科問答題每日一練(2016.10.10)

問答題
2015年1月，稅務(wù)師受托對某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年業(yè)務(wù)審核時，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，可能存在問題：（1）銷售給A公司一批貨物，貨款金額351萬元，工廠成本220萬元，貨已發(fā)出，成本已結(jié)轉(zhuǎn)，貨款匯入“其他應(yīng)付款”賬戶；（2）該生產(chǎn)企業(yè)某產(chǎn)品按規(guī)定售價上浮10%，價款合計為35.1萬元列入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，未繳納相關(guān)稅費；（3）該生產(chǎn)企業(yè)因管理不善發(fā)生盜竊案，損失庫存的一批外購原材料的成本為8000元，保險公司賠償損失5000元，差價列入“管理費用”賬戶，該企業(yè)已進行年終結(jié)賬。提示：不考慮城建稅和教育費附加。要求：根據(jù)以上資料，分析該企業(yè)存在問題并補繳增值稅、所得稅，作出相應(yīng)會計處理。
答案：（1）存在問題：該生產(chǎn)企業(yè)對外銷售產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)確認(rèn)銷售收入，不能掛賬在“其他應(yīng)付款”賬戶，應(yīng)當(dāng)補繳增值稅；該生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生盜竊...
問答題
北京市某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營某軟件的開發(fā)和銷售。2015年3月進項稅額合計75萬元。當(dāng)月銷售收入如下：（1）當(dāng)月銷售軟件收入共計3555萬元；（2）為滿足客戶升級需要，將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后銷售，取得收入50萬元；（3）對老客戶收取2014年的維護費用70萬元。（4）銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計500萬元，其中硬件設(shè)備銷售額200萬元。（5）全部的進項稅75萬中，5萬元是購入生產(chǎn)硬件設(shè)備的材料所負(fù)擔(dān)的增值稅。企業(yè)的上述進項稅額計劃當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣。在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn)，其中一張發(fā)票為供貨方找他人代開的專用發(fā)票（虛開增值稅專用發(fā)票），軟件企業(yè)與該供貨方交易合法真實，且軟件企業(yè)并不知其取得的專用發(fā)票為供貨方虛開專用發(fā)票，經(jīng)查該發(fā)票是企業(yè)為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品而購入材料所取得的。要求：假設(shè)上述收入均為不含稅收入，且企業(yè)選擇享受相關(guān)即征即退稅收優(yōu)惠，請逐項回復(fù)下列問題：（1）計算業(yè)務(wù)1應(yīng)繳納的增值稅銷項稅。（2）計算業(yè)務(wù)2應(yīng)繳納的增值稅銷項稅。（3）計算業(yè)務(wù)3應(yīng)繳納的增值稅銷項稅。（4）軟件企業(yè)善意取得該專用發(fā)票應(yīng)如何處理。（5）假設(shè)，最終軟件企業(yè)和供貨方協(xié)商，當(dāng)月又取得對方補開的合法專用發(fā)票并認(rèn)證通過，2015年3月，軟件企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅稅額。
答案：（1）業(yè)務(wù)1，銷項稅額＝3555×17%＝604.35（萬元）
（2）業(yè)務(wù)2，銷項稅額＝50×17%＝8.5（...
問答題
實行定期定額征收方式的個體工商戶劉某在集貿(mào)市場從事服裝經(jīng)營，2014年7月，由于生意清淡決定結(jié)束經(jīng)營，同年8月25日，該縣地稅局在漏征漏管戶清理工作中，發(fā)現(xiàn)劉某未向地稅機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記，也未申報納稅（應(yīng)納稅款共計5000元）。該縣地稅局于是對劉某未按規(guī)定期限辦理注銷稅務(wù)登記的行為，依照法定程序作出罰款1000元的決定；對未申報納稅的行為，責(zé)令限期改正，同時依照法定程序作出追繳稅款及加收滯納金、并處未繳稅款3倍即15000元罰款的決定。王某對此不服，于是在接到稅務(wù)處理和處罰決定書后的第二天向市地稅局申請行政復(fù)議。要求：（1）縣地稅局作出的行政處罰決定是否正確？為什么？（2）對劉某的行政復(fù)議申請，市地稅局應(yīng)該受理嗎？
答案：（1）①該縣地稅局對劉某未按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記證的行為，責(zé)令限期改正，處以1000元罰款是正確的。根據(jù)規(guī)定，對未按照規(guī)...
問答題
甲建筑公司屬于大型綜合類公司，是增值稅一般納稅人，2014年承攬一項建筑施工工程，發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以16000萬元的總承包額中標(biāo)為某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建一幢寫字樓，總承包額中包括自產(chǎn)建材價值1000萬元（含稅），之后甲建筑公司又將該寫字樓工程的裝飾工程以6000萬元分包給乙建筑公司；（2）施工期間由于建材漲價，房地產(chǎn)開發(fā)公司又支付給甲建筑公司300萬元（含稅）材料價差；后又支付給甲建筑公司提前竣工獎100萬元，甲建筑公司將其中的50萬元支付給乙建筑公司；（3）工程完工后，房地產(chǎn)開發(fā)公司用其自建的市值4000萬元的兩幢普通住宅樓抵頂了應(yīng)付給甲建筑公司的部分工程勞務(wù)費；（4）甲建筑公司本期向某公司轉(zhuǎn)讓一項購進的土地使用權(quán)，取得銷售價款185萬元，購進時支付價款100萬元，同時支付契稅4萬元。問題：（1）簡要陳述題目中業(yè)務(wù)涉及的營業(yè)稅稅收政策；（2）請分別計算甲建筑公司和房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納營業(yè)稅、增值稅。
答案：（1）涉稅政策：①提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額...
問答題
在CTAIS系統(tǒng)中，如何通過不同的界面顏色表示輸入項目的錄入屬性？
答案：綠色表示該項內(nèi)容必須錄入，如果沒有錄入的話，則在存盤操作時將進行檢查，并提示沒有錄入的必錄項。白色表示該項內(nèi)容并不要求必...

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